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VAT的那些事

本文出自易仓科技官网

VAT怎么收 作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税(通常都是物流公司代缴),进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORTVAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。它们的计算方式如下:

①第一笔税 IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率 (这里的税率是指关税税率,不同产品关税税率不同) IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (这里的20%指的是英国的增值税率,英国VAT增值税有三种税率:20%的标准税率/适用于绝大多数商品和服务/;5%的低税率/比如家庭用电或者天然气等/;0%的税率/适用于极个别情况/

) 第二笔税:(需要根据自己的销售额交销售VAT) IMPORT VAT=市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6) 市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2

②实际缴税 销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

③VAT申报周期 1) 第一个申报期 商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。一般而言,如果商家在 2015年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2015年10月21日-2015年11月30日。商家需要在 2015年12月1日-31日之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。 2) 后续申报期 第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

④退税的情况 当上面计算出的结果是正数时,卖家其实是需要根据计算结果再交一笔税的。如果是负数,那就会有退税产生,如果卖家要求,这笔税通常可以以支票的形式给到卖家,但一般情况都是留在账号上用来抵扣下季度的销售VAT。 其实产生退税的情况不多,只要卖家销售情况良好,季度申报时通常都是需要再缴税的,如果产生退税,说明卖家当季度销售情况不理想,有大量库存在海外仓,退税金额大的话,还有可能引起税局的关注,税局有权去查看你的仓储情况,所以,嘿嘿。

⑤VAT申请时效 申请VAT的时效,官网时间是15天,但有时会延长,有时会缩短,具体要看税务局的安排。

聊聊重点

①三种情况需缴纳VAT。 1.欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15财年); 2.非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家); 3.从中国直邮的中国卖家,累计12个月销售额超过7万英镑,需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。 所以只要你符合以上任意一个条件,就必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

②及时填写VAT号,正常申报。 填入VAT号是不会触发KYC审核的,同时建议大家地址最好填入与您电商平台账号一致的地址,值得注意的是同一个VAT号不能填在同一平台的不同账号上。另外按时做申报都是必须的,否则税局会预估一个税款到你的VAT账号上,如果不把VAT号上的欠款缴清,VAT号是不能注销的,罚款会越积越多

③用自己的VAT号来发货,不要借用他人。 使用自己的VAT,才会有C79税单产生,才能在季度申报的时候抵扣当季需要缴纳的销售VAT税款。建议大家发货后记得跟货代索要物流账单,物流账单上会显示有你的VAT税号及你的发货明细,最重要的是,账单上还会有你发货时候交过的关税和Import VAT的数据,如果C79税单丢失,物流账单这时候就能派上用场了,况且通过物流账单,你也能清楚知道货代到底有没有用你自己的VAT来发货。不建议大家把VAT号借给别人使用,市面上有一些卖VAT现号的,有可能就是大家被泄露出去的VAT,一些不知情的卖家买了所谓的现号,一旦填到后台,你的账号就可能被关联了。

④直邮可以避税吗? 1.使用了英国当地仓储的,一定需要注册VAT,并且进行季度申报; 2.直邮的话,累计12个月销售额一旦超过7万英镑的,要注册VAT,并且之后不管你是不是直邮,都要进行申报。至于大家说的“低于15英镑或者22欧元的货物入关时,免交VAT”,指的是免交入关时候的进口VAT,是否要注册VAT就要看12个月累计的海外直邮是否超7万英镑了。还有就是如果货物全部直邮,每单都低于15英镑或者22欧元,需要缴纳销售VAT的时候是没有进口VAT可以抵扣的。这里指的累计12个月,指的是从今天往后推的12个月。

⑤注册VAT的好处 通过注册欧盟VAT税号,可以把多支付的进口增值税税(IMPORT VAT)申请退回。 通过注册欧盟VAT号码,在欧盟境内工程承包,购买设备(从一个欧盟国家购买,运输到另外一个欧盟国家),可以申请退回所支付的增值税(VAT)。 通过注册欧盟VAT税号,在支付给电商平台的服务费中所产生的增值税(VAT)可以抵销销项税。 DDP条款下出口货物到欧盟国家,通过注册欧盟VAT号码,可以申请退回由中国公司支付的进口税(IMPORTVAT). 你需要有自己的VAT号才能提供真实有效的VAT发票给买家,如能满足买家向你索要VAT发票的要求,将大大增加成交率及好评率。